В рамках присоединения к единому Стандарту автоматического обмена
финансовой информацией в налоговых целях (Common Reporting Standard — CRS),
12 мая 2016 года РФ подписала многостороннее Соглашение компетентных органов
об автоматическом обмене финансовой информацией. Для реализации требований
Соглашения был утвержден Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний» (далее - Закон №340-ФЗ), который устанавливает порядок и сроки идентификации Клиентов с целью выявления иностранных налоговых резидентов, а также порядок направления сведений о них в ФНС России. В соответствии с требованиями Закона №340-ФЗ Клиенты МОРСКОГО БАНКА (АО) (далее – Банк) обязаны предоставлять информацию о своем налоговом резидентстве, а также лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
На официальном сайте ФНС России размещена
Брошюра
для Клиентов. Брошюра содержит информацию о требованиях CRS, об обязанностях Клиентов, о сведениях, которые должны быть предоставлены Клиентами в Банк. Для удобства Клиентов Брошюра переведена также на иностранные языки.
Для идентификации клиентов для целей Закона №340-ФЗ Банк запрашивает у клиентов следующие формы:
Банк строго соблюдает требования законодательства Российской Федерации. В случае непредставления Клиентом запрашиваемой информации, либо при предоставлении Клиентом недостоверной или неполной информации Банк вправе согласно ст. 142.4 НК РФ:
-
отказать в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее - Договор);
-
отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению Клиента по Договору;
-
расторгнуть в одностороннем порядке Договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.
FATCA
В связи с вступлением в силу 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) Банк осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution (PFFI)). Банку был присвоен индивидуальный идентификационный номер GIIN:TITE0C.99999.SL.643
По независящим от Банка причинам, связанным с геополитической обстановкой, GIIN Банка не отображается на официальном сайте IRS. В настоящее время FATCA-статус Банка: Participating Foreign Financial Institution. Банк продолжает соблюдать требования FATCA в полном объеме.
Банк вправе в соответствии с требованиями Закона №173:
-
отказать в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее — Договор);
-
отказать в совершении операций̆, осуществляемых в пользу или по поручению Клиента по Договору;
-
расторгнуть в одностороннем порядке Договор.
В соответствии с требованиями п.3 ст.2 Закона №173 в Банке утверждены следующие документы:
Критерии отнесения и способы получения сведений от клиентов-иностранных налогоплательщиков
